Erről azonban nyilatkozni kell, az űrlap letölthető az APEH honlapjáról, de elméletileg az "adócsomaggal" együtt minden érintett megkapta, és a 0953Ny nevet viseli. Nem kell bajlódnunk az adóbevallással akkor sem, ha azt helyettünk a munkáltatónk nyújtja be. Nézzük, melyek a vonatkozó tudnivalók!
 
Munkáltatói adómegállapítás
2011. január 31-éig a munkáltatójától kapott NY29-es nyilatkozat kitöltésével, aláírásával és munkáltatójának visszajuttatásával Ön választhatta, hogy adóbevallását a munkáltatója készítse el. Fontos kiemelni, hogy a munkáltató nem kötelezhető az éves adóbevallások elkészítésére, az a munkáltató részéről csak lehetőség. Ha a munkáltató nem vállalja az adóbevallások elkészítését, abban az esetben kötelesek a  munkavállalókat tájékoztatni az egyszerűsített bevallás lehetőségéről. Amennyiben a munkáltató vállalja az adóbevallás elkészítését, de a magánszemély ezt nem kéri vagy nem jogosult rá, erről is nyilatkoznia kellett munkáltatójának az NY30-as nyilatkozat  kitöltésével.
A magánszemély munkáltatói adómegállapításra vonatkozó nyilatkozat megtételére jogosult, ha az adóévben

• kizárólag az adó elszámolását vállaló munkáltatótól szerzett olyan bevételt, melyet nyilatkozat hiányában önadózóként köteles lenne bevallani, ideértve az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár által jóváírt támogatói adományt is, ha azt kizárólag az adó elszámolását vállaló munkáltató fizette be a magánszemély részére
• az adóévben kizárólag egymást követően fennálló munkaviszonya alapján szerezte bevételét, feltéve hogy a korábbi munkáltatók által a munkaviszony megszűnésére tekintettel kiadott igazolást az adó elszámolását vállaló munkáltatónak átadja
• a költségvetési szervek központosított illetményszámfejtési körébe tartozó kifizető munkavállalójaként az adóévben kizárólag ugyanazon illetményszámfejtő helyhez tartozó kifizetőktől szerezte bevételét
• az adóévben az előzőekben említett bevételek mellett kizárólag adóköteles társadalombiztosítási, családtámogatási ellátás, önkéntes tartalékos katonai szolgálatot teljesítők illetménye, foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvény alapján folyósított ellátás, belföldről származó nyugdíj címén szerzett bevételt.

A bevételekről kiállított, valamint az adómegállapításhoz szükséges többi igazolást 2010. március 20-ig kell átadni az adó elszámolását vállaló munkáltatónak, valamint, ha önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozat alapján adójának átutalásáról rendelkezik a magánszemély, e nyilatkozatát is.

Egyszerűsített bevallás
A magánszemélyek az idén is választhatják az állami adóhatóság közreműködésével  elkészített egyszerűsített bevallást személyi jövedelemadó bevallási kötelezettségük teljesítéséhez. Az egyszerűsített bevallás lényege, hogy az adózó a 1053NY jelű nyilatkozattal megbízhatja az adóhatóságot, hogy a rendelkezésére álló adatok alapján készítse el számára a személyre szóló személyi jövedelemadó-bevallási ajánlatot. A nyilatkozatot legkésőbb február 15-ig – keddig – lehet eljuttatni az adóhivatalhoz. Fontos tudnivaló, hogy a február 15-i határidő jogvesztő hatályú.
Az adóhatóság által elkészített bevallási ajánlatot április 30-ig kapják kézhez az adózók. Amennyiben a bevallási ajánlatban lévő adatok megegyeznek az adózónál lévő  igazolásokkal, aláírva vissza kell küldeni az adóhivatalnak, amivel érvényessé válik az adóbevallás. Eltérő adatok esetén az adózó kijavíthatja vagy kiegészítheti a bevallási ajánlatot visszaküldése előtt. Az aláírt bevallás visszaküldésének határideje május 20. Az adózó által javított vagy kiegészített adatok alapján az adóhivatal legkésőbb június 20-ig elkészíti és az adózó részére megküldi végleges bevallási ajánlatát, melyet ugyancsak aláírva vissza kell juttatni az adóhatósághoz ahhoz, hogy érvényes legyen az adóbevallás.
Az adózónak az adót – ha nem került sor az adóhatóság által közölt adatok javítására – május 20-ig, adatok javítása esetén pedig az adóhatóság értesítésének kézhezvételétől számított 30 napon belül kell megfizetnie. Az adóhatóságnak a visszatérítendő adót a bevallás beérkezésétől, vagy a javítás alapján módosított bevallásról szóló értesítés  kézhezvételétől számított 30 napon belül kell kiutalnia.
Az egyszerűsített bevallást azok a magánszemélyek választhatják, akik

• nem kértek munkáltatói adómegállapítást, és az adóévben kizárólag munkáltatótól és/vagy kifizetőtől származó, bevallási kötelezettség alá eső bevételt szereztek, amelyből adót vagy adóelőleget vontak le
• akinek a bevallásköteles jövedelme ingatlan átruházásából származott (akkor is, ha adókiegyenlítést akar igénybe venni), vagy ingó vagyontárgy értékesítéséből, vagyoni értékű jog átruházásából (például haszonélvezeti jog, használati jog, földhasználat) vagy termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából,  kifizetőtől
• aki alkalmi munkavállalói könyvvel vagy egyszerűsített foglalkoztatás révén is szerzett bevételt
• életjáradékból, osztalékból, értékpapír-kölcsönzésből származott jövedelme, akinek vállalkozásból kivont jövedelme keletkezett
• aki a személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott sorrendben kíván összevont adókedvezményeket érvényesíteni
• rendelkezni kíván nyugdíj-előtakarékossági és/vagy önkéntes pénztári számla javára, vagy
• akinek visszafizetendő adókedvezménye keletkezett
• aki valamely bevétele után az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) szabályai szerint kíván adózni, ha az Ekho-törvény szerinti különadó fizetésére nem kötelezett, valamint a kifizetőtől nem vállalta át az ekho megállapítását, bevallását és megfizetését, továbbá jogszerűen választotta ezt az adózási módot, és a kifizető az őt terhelő adót levonta.

Nem választhatja az egyszerűsített bevallást, akinek

• egészségügyi hozzájárulásra előlegfizetési kötelezettsége keletkezett
• aki az adóévben tartós befektetésből származó jövedelmet vagy
• a 98 százalékos különadó hatálya alá tartozó bevételt szerzett
• az egyéni vállalkozók
• bizonyos feltételek fennállásakor a mezőgazdasági őstermelő
• akik ingatlant – egyéni vállalkozónak nem minősülő – bérbe adó magánszemélyként értékcsökkenési leírást számolnak el a személyi jövedelemadóról szóló törvény 11. számú mellékletének rendelkezése szerint
• akinek privatizációs lízingből, árfolyamnyereségből származott jövedelme,
• aki fizető-vendéglátó tevékenységére tekintettel a tételes átalányadózást választotta,
• akinek 2010-re áthúzódó végkielégítés miatt (is) van adókötelezettsége vagy a 2010-ben kapott végkielégítését az adóévek között megosztja.

Önadózás
Az adózó a munkáltatói adómegállapítás, illetve az egyszerűsített bevallás helyett  választhatja, hogy adókötelezettségét önadózással teljesíti. Fontos tudnivaló, hogy  amennyiben az adózó több bevallást is benyújt, az elsőként benyújtott bevallás (ideértve a munkáltatói adómegállapítást is) minősül az adózó bevallásának. Amely adózó nem választja sem az egyszerűsített bevallás adóhatóság általi kitöltését (vagy nem jogosult azt választani), sem pedig a munkáltatói adómegállapítást (vagy szintén nem jogosult azt választani) vagy a munkáltatója ez utóbbit nem vállalja, az az adózó köteles önadózás keretében számot adni 2010. évben keletkezett jövedelmeiről. Az adózás rendjéről szóló törvény értelmében az adóbevallás kitöltéséhez szükséges minden igazolást és tájékoztatást legkésőbb az adóévet követő év február 15-éig a magánszemélynek meg kell kapnia – ezen belül a munkáltató illetve a kifizető január 31-éig kellett, hogy a kifizetett jövedelmekről, a jövedelemből levont adóról, valamint az adóelőleg elszámolása során figyelembe vett adójóváírásról és kedvezményekről az igazolást kiadja; ugyanez vonatkozik a társadalombiztosítási szervre is.

Önadózás esetén a bevallás beadására vonatkozó határidők
2011. február 25-éig kell számot adnia 2010. adóévben keletkezett jövedelméről, ha Ön egyéni vállalkozóként szerzett jövedelmet, valamint általános forgalmi adó fizetésére kötelezett (adószámos) magánszemély. Minden egyéb esetben 2011. május 20-ig kell adóbevallását elkészítenie. Az adózás rendjéről szóló törvény előírásai alapján a bevallás benyújtására előírt határidőig egyúttal az esedékes adótartozás rendezésének is meg kell történnie.
Fontos felhívni a figyelmet arra, hogy az adó megfizetése nem pótolja az adóbevallást! A bevallás elkészítéséhez felhasznált valamennyi igazolást az elévülési időig, tehát 2010. évről szóló bevallás benyújtása esetén 2016. december 31-éig meg kell őrizni; ezt célszerű a bevallás saját példánya mellé csatolni, hogy egy esetleges ellenőrzés során minden együtt legyen.

Mely esetekben nem kell adóbevallást benyújtani?
A jogszabály tételesen felsorolja, mely esetekben mentesül a magánszemély adóbevallás benyújtási kötelezettség alól:

• ha 2011. január 31-éig a munkáltató által történő adómegállapítást vagy 2011. február 15-éig az egyszerűsített bevallást választotta
• ha a 2010-es adóévben egyáltalán nem szerzett bevételt, vagy csak adómentes jogcímen szerzett jövedelmet – ezeket a kapott igazoláson „mentes” jogcím jelzi
• ha nyugdíjas, és nyugdíján kívül más jövedelme nem volt
• ha nyugdíjas, és a nyugdíján, baleseti járadékán, jövedelempótló kártérítési járadékán kívül más jövedelme nem volt, feltéve, hogy betöltötte az irányadó nyugdíjkorhatárt
• ha adóterhet nem viselő járandóságnak minősülő jövedelemmel rendelkezik, és emellett nem szerzett más bevallásadási kötelezettség alá eső jövedelmet
• ha bevallásadási kötelezettség alá nem eső jövedelme mellett értékpapír-kölcsönzésből, osztalékból, árfolyamnyereségből származó, vállalkozásból kivont, valamint szerződés alapján ellenszolgáltatás nélkül kapott életjáradékból származó jövedelmeinek együttes összege nem haladja meg a 100.000,- forintot, és ezen jövedelmekből a kifizető igazolása alapján az adót levonta
• ingatlan vagy vagyoni értékű jog értékesítéséből jövedelme nem keletkezett, és más bevallásköteles jövedelme sem volt
• bevallási kötelezettség alá nem eső jövedelme mellett vagy csak ingó dolog értékesítéséből származott jövedelme, és e jövedelme az adóévben összesen a 200.000,- forintot nem haladta meg
• alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatásból 2010. január 01. és 2010. március 31. között jövedelme nem érte el a 882.000,- forintot és/vagy 2010. április 01. és 2010. július 31. között háztartási munkából illetve idénymunkából jövedelme nem érte el a 840.000,- forintot és/vagy 2010. augusztus 01. és 2010. december 31. között egyszerűsített foglalkozásból származó jövedelme nem érte el a 840.000,- forintot, és egyik esetben sem külföldi állampolgár
• az adóévben kizárólag olyan jövedelmet szerzett, amely nemzetközi szerződés vagy viszonosság alapján a Magyar Köztársaság területén nem adóztatható
• mezőgazdasági kistermelő az e tevékenységéből származó, támogatásokkal csökkentett bevétele a 600.000,- forintot nem haladta meg, feltéve, hogy más bevallási kötelezettség alá eső jövedelme nem volt.

Amennyiben a fentiek alapján bevallási kötelezettség nem keletkezett, de az adóhatóság a bevallási csomagot a magánszemély részére postázta, abban
az esetben azt kitölteni nem kell.

Kovács Andrea
2011. február 10.